PRO RATA

Estratto delle istruzioni compilazione modello IVA TR.

Ipotizziamo un’azienda con percentuale di detraibilità dell’80% (pro rata) e con fatture di acquisto con imponibile di 16.393,44, aliquota 22% ed imposta 3.606,56.

La rappresentazione nel mod. IVA TR , dovendo separare le quote detraibili da quelle indetraibili, sarà la seguente:

Quota detraibile/indetraibile ai fini IVA

Imponibile aliquota Imposta

TB13 16.393,44 22,00 3.606,56

TB22 TOTALE (TB20 col.2 +/- TB21)............................*: : 3.606,56

TB30 Acquisti e import. no detrazione............: 0,00

TB31 Percentuale di detrazione.......................................*: :80 %

TB32 TOTALE IMPOSTA AMMESSA IN DETRAZIONE.......................: 2.885,24

Iva agricola (import contabilita').....: 0,00

Iva ammessa in detrazione...........*: : 2.885,24

PRODUTTORI AGRICOLI - IVA TEORICA

I produttori agricoli che hanno effettuato cessioni non imponibili di prodotti agricoli ai sensi dell’art.34 comma 9, devono indicare l’importo detraibile –Iva Teorica – al rigo TC05.

Ricordiamo al riguardo che tale importo viene calcolato sulle FE-NE aventi come contropartita conti che hanno sull'anagrafica l’aliquota di compensazione e registrate con codici di esenzione IVA che hanno nel primo carattere la lettera "G".

SOC. DI GRUPPO

La compilazione del Modello a rimborso IVA TR va effettuata dall’azienda controllante.

Nel quadro TE sez.1, elenco delle società, i codici azienda delle controllate e controllante, vanno inserite manualmente. L’allineamento fra i dati del quadro TD e la sez.I del quadro TE viene fatto in base alla Partita Iva e non in base al cod.azienda in quanto si considera la possibilità che non tutte le aziende ‘controllate’ abbiano la gestione presso lo stesso commercialista.